为规范农业企业会计核算，提高农业企业会计信息质量，财政部规定农业企业于 2005 年 1 月 1 日起执行《企业会计制度》和《农业企业会计核算办法 —— 生物资产和农产品》和《农业企业会计核算办法 —— 社会性收支》，不再执行 1993 年颁布的《农业企业会计制度》。因此，黑龙江垦区会计电算化科目字典应适应核算办法的需要，重新编制，现将有关修改说明如下：
一、修改依据
本科目字典依据《企业会计制度》和《农业企业会计核算办法 —— 生物资产和农产品》和《农业企业会计核算办法 —— 社会性收支》以及《 2004 年度企业财务会计决算报表编制手册》编制。
科目字典共设六级科目，采用 “ 四二三三二二 ” 制，即一级科目代码长度四位，二级科目代码长度二位，三、四级科目代码长度各三位，五、六级科目代码长度各二位。在编制上，尽量压缩科目字典字数，用简洁的语言表达每个科目的含义。
二、具体科目使用说明
（一）资产类
1001 现金： 根据现金流量表反映的内容对本科目设置了二级科目，二级科目采用简化的文字表述形式对其反映的内容进行了概括。
01 销售收入：反映企业销售商品、提供劳务收到的现金。
02 税费返还：反映企业收到返还的各种税费。
03 其他经营收入：反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金。根据其反映内容的不同，本说明对其设置了三级科目：
001 土地承包费：反映垦区农牧场当年以现金方式收取的土地承包费。
002 其他：反映企业其他经营收入中，除土地承包费以外的其他与经营活动有关的现金流入。
04 购买商品：反映企业购买商品、接受劳务支付的现金。
05 支付职工：反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。
06 支付税金：反映企业按规定用现金支付的各种税费。根据支付税金内容的不同，对其设置了四个三级科目：
001 支增值税：反映企业本期用现金支付的增值税。
002 支所得税：反映企业本期用现金支付的所得税。
003 支营业税：反映企业本期用现金支付的营业税。
004 支其他税：反映企业本期用现金支付的除上述税费外的其他税费。
07 其它经营支出：反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金。根据其反映内容的不同，对其设置了两个三级科目：
001 经营租赁：反映企业在经营租赁活动过程中的现金支出。
002 其他：反映企业其它经营支出活动中，除经营租赁支出以外的其他方面的现金支出。
08 收回投资：反映企业收回投资所收到的现金。根据其反映内容的不同，对其设置了两个三级科目：
001 出售子公司：反映企业出售、转让所属子公司所收到的现金。
002 其他：反映企业收回投资中除出售子公司外其他方面的现金流入。
09 投资收益：反映企业取得投资收益所收到的现金。根据其反映内容的不同，对其设置了两个三级科目：
001 分得股利：反映企业因股权性投资而取得的现金流入。
002 债权收益：反映企业因债权性投资而取得的现金流入。
10 处理资产：反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额。
11 其他投资收入：反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。
12 购置资产：反映企业（除社会性以外）购建的固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
13 直接投资：反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金。根据其反映内容的不同，对其设置了两个三级科目：
001 购买子公司：反映企业投资过程中购买子公司所发生的现金流出。
002 其他：反映企业直接投资中除购买子公司外所发生的其他现金流出。
14 其他投资支出：反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。
15 吸收权益：反映企业吸收投资所收到的现金。
16 借入现金：反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。
17 其他筹资收入：反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。
18 偿还债务：反映企业偿还债务所支付的现金。
19 分利付息：反映企业分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。根据其反映内容的不同，对其设置了三个三级科目：
001 分配股利：反映企业用现金支付的股利。
002 偿付利息：反映企业用现金支付的借款利息、债券利息等。
003 分配利润：反映企业用现金支付给投资单位的利润。
20 其他筹资支出：反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。根据其反映内容的不同，对其设置了三个三级科目：
001 融资租赁：反映企业用现金支付的融资租入固定资产的租赁费等。
002 减少资本：反映企业在减少资本金情况下发生的现金流出。
003 其他：反映企业在筹资活动过程中发生的其他方面的现金流出。
21 社会性收入：反映企业获得的用于支付社会性支出的资金来源方面的现金流入。
22 社会性支出：反映企业因承担社会管理服务职能而发生的与生产经营活动无关的各项支出中的现金流出。
23 相互结算：反映企业发生的货币资金之间的相互结算。
1002 银行存款： 根据开户行名称及单位银行存款账号设置二级科目，同时根据现金流量表反映的内容对其设置了三级科目，三级科目采用简化的文字表述形式对其反映的内容进行了概括，设置方法及要求同现金。
1009 其他货币资金： 核算企业除库存现金和银行存款以外的其他货币资金。根据其反映内容的不同，对其设置了七个二级科目：
01 外埠存款：反映企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
02 银行汇票存款：反映企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
03 银行本票存款：反映企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
04 信用卡：反映企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
05 信用证保证金：反映企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
06 存出投资款：反映企业已存入证券公司但尚未进行投资的现金。
07 以工代赈购货券：反映企业以工代赈购货券的库存金额。
按上述其他货币资金开户行及银行账号的不同设置了三级科目，反映企业其他货币资金的开户行及相应账号，同时根据现金流量表反映的内容对其设置了四级明细科目，四级科目采用简化的文字表述形式对其反映的内容进行了概括（具体的设置方法及要求同现金）。
1101 短期投资： 核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过 1 年（含 1 年）的投资。根据投资项目的不同，对其设置了四个二级科目：
01 股票：反映企业用于股票方面的短期投资。
02 债券：反映企业用于债券方面的短期投资。
03 基金：反映企业用于基金方面的短期投资。
04 其他：反映企业除上述各项目外，用于其他方面的短期投资。
1102 短期投资跌价准备： 反映企业提取的短期投资跌价准备，企业在运用短期投资成本与市价孰低时按单项投资计提跌价
